भारत की केंद्र सरकार को आयकर लगाने का अधिकार है। यह एक प्रत्यक्ष कर है, जो पिछले वर्ष में व्यक्ति की कुल आय पर लगाया गया था। व्यक्ति शब्द में अधिनियम के तहत कवर किए गए सभी प्रकार के मूल्यांकनकर्ता शामिल हैं, अर्थात् व्यक्तिगत, एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (AOP), हिंदू अविभाजित परिवार (HUF), बॉडी ऑफ इंडिविजुअल्स (BOI), साझेदारी फर्म और बॉडी कॉर्पोरेट। कर आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित है।
आयकर रिटर्न (ITR) निर्धारित प्रारूप में निर्धारिती द्वारा आय की घोषणा को संदर्भित करता है। इसे अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार दर्ज किया जाना चाहिए। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT), वह निकाय है जो विभिन्न प्रकार के मूल्यांकनकर्ताओं द्वारा रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रासंगिक प्रारूप प्रदान करता है। रिटर्न दाखिल करते समय, कई व्यक्तियों को भ्रम होता है कि कौन सा आईटीआर फॉर्म उनके लिए उपयुक्त है। ITR-1 और ITR-4S में थोड़ा सा अंतर है, जो उनके द्वारा कवर किए गए प्रमुखों में निहित है। तो, आइए इन दोनों प्रकार के रूपों की तुलना और इसके विपरीत करने के लिए आगे जारी रखें।
तुलना चार्ट
| तुलना के लिए आधार | आईटीआर -1 | आईटीआर 4 एस |
|---|---|---|
| अर्थ | ITR-1 एक रिटर्न फाइलिंग फॉर्म है जो उस व्यक्ति पर लागू होता है जो वेतन, किराया और ब्याज से आय प्राप्त करता है। | ITR-4S एक आयकर रिटर्न फॉर्म है जो उन निर्धारितियों द्वारा उपयोग किया जाता है, जिन्होंने व्यवसाय की आय को चुना है, और अपनी आय को वेतन, किराए और ब्याज से प्राप्त करते हैं। |
| नाम | सहज | सुगम |
| प्र लागू होता है | व्यक्ति | व्यक्तिगत या एचयूएफ |
| आय के कितने प्रमुख हैं? | तीन | चार |
ITR-1 की परिभाषा
आयकर रिटर्न फॉर्म 1, जिसे जल्द ही ITR-1 के रूप में जाना जाता है, एक निर्धारिती द्वारा भरा गया रिटर्न फाइलिंग फॉर्म है, जब पिछले वर्ष में उसकी कुल आय में वेतन या पेंशन, हाउस प्रॉपर्टी से आय शामिल है (केवल एक और इसमें नुकसान भी शामिल नहीं होना चाहिए। किसी भी पिछले वर्षों से आगे लाया गया) और अन्य स्रोत जैसे कि सावधि जमा पर ब्याज या बैंक जमा की बचत।
इसके अतिरिक्त, यदि पति या पत्नी जैसे अन्य व्यक्तियों की आय को निर्धारिती की आय के साथ जोड़ा जाता है, तो भी रिटर्न फॉर्म का उपयोग किया जाता है, केवल तभी जब उनकी आय निर्दिष्ट प्रमुखों के अंतर्गत आती है।
निर्धारिती की आमदनी होने पर ITR-1 का उपयोग रिटर्न जमा करने के लिए नहीं किया जा सकता है:
- दो या अधिक घर की संपत्ति।
- आकस्मिक आय, यानी लॉटरी, कार्ड गेम, घोड़े की दौड़ और इतने से जीतना।
- पूँजीगत लाभ
- व्यवसाय या पेशा
- रुपये से अधिक की कृषि आय। 5000।
- सिर से नुकसान 'अन्य स्रोतों।'
- राहत धारा 90 या 91 के तहत दावा किया गया
- भारत के बाहर कोई भी स्रोत
- किसी भी खाते या देश के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति पर अधिकार पर हस्ताक्षर करना
ITR-4S की परिभाषा
आयकर रिटर्न फॉर्म 4S, जिसे ITR-4S के रूप में भी जाना जाता है, उन आकलनकर्ताओं के लिए है, जिन्होंने आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 44AD और 44AE के तहत अपनी व्यावसायिक आय पर अनुमान लगाया है, बशर्ते करदाता का टर्नओवर बराबर से कम हो 1 करोर। इसमें उन करदाताओं को भी शामिल किया गया है जो वेतन से आय अर्जित करते हैं, एक घर की संपत्ति (किसी भी पिछले वर्षों से नुकसान को आगे लाने के अलावा) और अन्य स्रोतों से आय, यानी ब्याज आय।
44AE माल के पेंडिंग, हायरिंग और लीजिंग के लिए प्रकल्पित कराधान के लिए है (दस वाहनों तक) और 44AD अन्य व्यवसायों के लिए है। प्रकल्पित कराधान योजना एक विधि है, जिसमें निर्धारिती आकलन द्वारा कर का भुगतान करता है। धारा 44 कघ के तहत, निर्धारिती द्वारा अर्जित लाभ का अनुमान टर्नओवर के 8% पर लगाया जाता है और खंड 44AE में, 7500 रुपये प्रत्येक वाहन से प्रति माह शुद्ध आय के रूप में माना जाएगा, चाहे वह भारी या हल्के वाहन के बावजूद हो। इस योजना में, किसी भी व्यावसायिक खर्च की अनुमति नहीं होगी। इसके अलावा, निर्धारिती को न तो खातों की किताबें बनाए रखने की जरूरत है और न ही अग्रिम कर का भुगतान करने की।
यदि क्लबिंग प्रावधान निर्धारिती पर लागू होते हैं, और अन्य व्यक्तियों की आय को करदाता की आय में जोड़ा जाता है, तो यह फॉर्म केवल तभी भरा जाता है, जब क्लब की जा रही आय ऊपर निर्दिष्ट प्रमुखों के अंतर्गत आती है।
अगर वह आय प्राप्त करता है, तो अपनी आय की वापसी को दर्ज करने के लिए इस फॉर्म का उपयोग नहीं किया जा सकता है:
- एक से अधिक घर की संपत्ति।
- आकस्मिक आय जैसे लॉटरी से जीतना, क्रॉसवर्ड की घोड़ों की दौड़, आदि।
- पूँजीगत लाभ
- कृषि पर रु। 5000।
- दलाली के लिए धारा 44AA (1) या एजेंसी व्यवसाय या कमीशन के तहत निर्धारित पेशा।
- सट्टा कारोबार और अन्य विशेष आय।
- राहत धारा 90, 90A या 91 के तहत दावा किया गया
- भारत के बाहर कोई भी स्रोत
- किसी भी खाते या देश के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति पर अधिकार पर हस्ताक्षर करना
नोट: ITR 4S को वित्तीय वर्ष 2016-17 में बंद कर दिया गया है और इसका नाम बदलकर ITR 4 कर दिया गया है।
ITR-1 और ITR-4S के बीच मुख्य अंतर
निम्नलिखित बिंदु उल्लेखनीय हैं, जहां तक ITR-1 और ITR-4S के बीच अंतर है:
- ITR-1 एक रिटर्न फाइलिंग फॉर्म है जो उस व्यक्ति पर लागू होता है जो वेतन, किराया और ब्याज से आय प्राप्त करता है। ITR-4S एक आयकर रिटर्न फॉर्म है जो उन निर्धारितियों द्वारा उपयोग किया जाता है, जिन्होंने व्यवसाय की आय को चुना है, और वेतन, किराए और ब्याज से अपनी आय भी प्राप्त करते हैं।
- ITR-1 को 'सहज' के रूप में जाना जाता है जबकि ITR-4S को 'सुगम' कहा जाता है।
- ITR-1 केवल व्यक्तिगत पर लागू होता है जबकि ITR-4S व्यक्तिगत और HUF को कवर करता है।
- ITR-1 का उपयोग केवल तब किया जाता है जब आय मुख्य रूप से तीन प्रमुखों यानी वेतन, एक घर की संपत्ति और अन्य स्रोतों (आकस्मिक आय को छोड़कर) से होती है। दूसरी ओर, ITR-4S आय के चार प्रमुखों पर लागू होता है, अर्थात् व्यापार की आय, वेतन, एक घर की संपत्ति और अन्य स्रोत (आकस्मिक आय को छोड़कर)।
निष्कर्ष
इसलिए, आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले, निर्धारिती को पहले इन प्रावधानों पर विचार करना चाहिए। ITR-1 और ITR-4S के बीच प्राथमिक अंतर प्रकल्पित व्यापार योजना है, जो ITR-4S में शामिल है, लेकिन ITR-1 में शामिल नहीं है।
