जबकि कटौती सकल कुल आय (GTI) का एक हिस्सा है, लेकिन कोई भी व्यक्ति आवेदन के आधार पर इसका लाभ उठा सकता है। इसके विपरीत, छूट GTI का हिस्सा नहीं है। नीचे दिया गया लेख कटौती और छूट के बीच पर्याप्त अंतर बताता है।
तुलना चार्ट
| तुलना के लिए आधार | कटौती | छूट |
|---|---|---|
| अर्थ | कटौती का मतलब है घटाव यानी वह राशि जो कर योग्य आय को कम करने के लिए योग्य है। | छूट का मतलब है बहिष्करण, यानी यदि कुछ आय को कर से मुक्त किया जाता है तो यह किसी व्यक्ति की कुल आय में योगदान नहीं करेगा। |
| यह क्या है? | छूट | विश्राम |
| संकल्पना | कटौती की राशि को पहले सकल आय में शामिल किया जाता है और फिर इसे शुद्ध आय में आने के लिए घटा दिया जाता है। | छूट प्राप्त आय को कुल आय का हिस्सा नहीं माना जाता है, पूरी राशि करदाता के लिए एक छूट है। |
| आय है | कर कटौती योग्य | कर मुक्त |
| लक्ष्य | आम जनता की बचत और निवेश को बढ़ावा देना। | उस विशेष खंड को बढ़ावा देने के लिए जिसमें कर में छूट दी गई है। |
| धारा | धारा 80 सी से 80 यू कटौती से संबंधित है | धारा 10 में छूट से संबंधित है |
| के लिए स्वीकार्य है | विशिष्ट व्यक्ति | सभी व्यक्ति |
| सशर्त | हाँ | नहीं |
कटौती की परिभाषा
आयकर अधिनियम, 1961 का अध्याय- VI (80C से 80U) कटौती से संबंधित है। कटौती का अर्थ है वह राशि जिसे सकल राशि से घटाया जाएगा। आयकर अधिनियम के अनुसार, कटौती निर्धारणकर्ता द्वारा किए गए भुगतान या निवेश हैं जिनके माध्यम से कुल कर योग्य आय पर पहुंचने के लिए उनकी कुल कुल आय से एक विशिष्ट राशि या प्रतिशत कम हो जाता है। यदि GTI शून्य है, तो कोई कटौती स्वीकार्य नहीं है, या कटौती की राशि GTI से अधिक नहीं हो सकती है अर्थात कटौती केवल सकल कुल आय की सीमा तक स्वीकार्य है।
उन्हें करदाता को केवल तभी अनुमति दी जाती है जब वह किसी विशेष उपकरण में किए गए निवेश के लिए कटौती का दावा करता है। इस तरह से, करदाता की कुल आय का एक ऐसा आय प्रपत्र हिस्सा है और फिर कटौती को कुल आय पर पहुंचने की अनुमति है। कटौती को तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है:
- कुछ भुगतानों के बारे में कटौती : उदाहरण: जीवन बीमा प्रीमियम का भुगतान, चिकित्सा बीमा प्रीमियम का भुगतान, धर्मार्थ संस्थाओं को दान, आदि।
- कुछ आय के बारे में कटौती : सहकारी समितियों से विशिष्ट आय, पेटेंट पर रॉयल्टी आदि।
- अन्य कटौती
छूट की परिभाषा
छूट शब्द से ली गई है जिसका अर्थ है एक राशि जो किसी चीज के लिए उत्तरदायी नहीं है। आयकर में, छूट उन आय को संदर्भित करती है जिन्हें कुल आय की गणना करते समय नहीं माना जाता है। इसलिए, आय के ऐसे स्रोत को कर योग्य आय से बाहर रखा गया है या कर के लिए प्रभार्य नहीं है।
छूट प्राप्त आय की सूची में, कुछ आय को कृषि आय की तरह कर से पूरी तरह से छूट दी गई है। लेकिन कुछ आय में आंशिक रूप से कर से छूट मिलती है, जिसमें छूट निर्दिष्ट सीमा तक दी जाती है। आंशिक रूप से छूट प्राप्त आय का अधिक हिस्सा कर के अधीन होगा और सकल कुल आय की गणना करते समय विचार किया जाएगा।
कटौती और छूट के बीच महत्वपूर्ण अंतर
प्रमुख अंतर कटौती और छूट नीचे दिए गए हैं:
- कटौती का मतलब है घटाव यानी वह राशि जो कर योग्य आय को कम करने के लिए योग्य है। छूट का मतलब है बहिष्करण, यानी यदि कुछ आय को कर से मुक्त किया जाता है तो यह किसी व्यक्ति की कुल आय में योगदान नहीं करेगा।
- कटौती एक रियायत है, लेकिन छूट छूट है।
- कटौती कर योग्य आय पर लागू होती है, जबकि केवल कर-मुक्त आय कर छूट के लिए पात्र होती है।
- कटौती उन विशिष्ट व्यक्तियों को करने की अनुमति है जो विशेष मानदंडों को योग्य बनाते हैं। दूसरी ओर, सभी व्यक्तियों को छूट की अनुमति है।
- कटौती सशर्त है, अर्थात यह केवल उन लोगों को अनुमति दी जाती है जो पात्रता मानदंड को पूरा करते हैं। इसके विपरीत, छूट बिना शर्त है।
- कटौती प्रदान करने का उद्देश्य कुछ उपकरणों में बचत और निवेश को प्रोत्साहित करना है जबकि छूट समाज के कमजोर वर्ग की मदद करना है।
- आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 सी से 80 यू तक कटौती से संबंधित है जबकि धारा 10 में छूट प्रदान की जाती है।
- कटौती को पहले GTI में जोड़ा जाता है और फिर उसमें से कटौती की जाती है। इसके विपरीत, छूट कुल आय का हिस्सा नहीं बनती है।
निष्कर्ष
कटौती का उपयोग मुख्य रूप से सरकार द्वारा कुछ क्षेत्रों में निवेश बढ़ाने के लिए बचत को बढ़ावा देने के लिए किया जाता है, जिसके लिए निर्धारिती की आय उस सीमा तक कम हो जाती है। इसी तरह, छूट का उपयोग समाज के कमजोर वर्गों को बढ़ने और समृद्ध करने में मदद करने के लिए किया जाता है। छूट प्रदान करके, सरकार उस खंड को बढ़ावा देने के लिए एक समान अवसर देने की कोशिश कर रही है।
