नियंत्रण सबसे प्रमुख मानवीय जरूरतों में से एक है, जो लगभग हर मानव गतिविधि में मौजूद है। इसलिए, व्यापार में भी, संसाधनों के सर्वोत्तम संभव उपयोग को सुनिश्चित करने और मुनाफे को बढ़ाने के लिए नियंत्रण की एक महान भूमिका है। अधिकांश व्यावसायिक गतिविधियां कंप्यूटर, व्यक्तियों और अन्य उपकरणों द्वारा की जाती हैं, जिन्हें समय-समय पर जांच की आवश्यकता होती है, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि नुकसान और बर्बादी न हो।
आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक ऑडिट व्यवसाय फर्मों को नियमित गतिविधियों पर नजर रखने में मदद करते हैं। ये आमतौर पर परस्पर विनिमय के लिए उपयोग किए जाते हैं, लेकिन वे भिन्न अर्थ रखते हैं। आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक ऑडिट के बीच अंतर जानने के लिए, इस लेख को पढ़ें।
तुलना चार्ट
| तुलना के लिए आधार | आंतरिक नियंत्रण | आंतरिक लेखा परीक्षा |
|---|---|---|
| अर्थ | आंतरिक नियंत्रण, संचालन को नियंत्रित करने के लिए प्रबंधन द्वारा लागू की गई विधियों और प्रक्रियाओं को संदर्भित करता है, ताकि व्यवसाय के उद्देश्य को प्राप्त करने में सहायता मिल सके। | आंतरिक लेखा परीक्षा पेशेवर द्वारा अपनी वित्तीय और परिचालन गतिविधियों की समीक्षा करने के लिए, फर्म द्वारा अपनाई गई ऑडिटिंग कार्यक्रम के लिए दृष्टिकोण करती है। |
| यह क्या है? | प्रणाली | गतिविधि |
| सत्यापन | एक व्यक्ति के काम को दूसरे द्वारा सत्यापित किया जाता है। | प्रत्येक और हर घटक काम सत्यापित है। |
| जाँच का समय | जैसे ही लेनदेन दर्ज किया जाता है चेकिंग की जाती है। | कार्य निष्पादित होने के बाद जाँच की जाती है। |
| लक्ष्य | प्रबंधन नीतियों का अनुपालन सुनिश्चित करना। | धोखाधड़ी और त्रुटि का पता लगाने के लिए। |
आंतरिक नियंत्रण की परिभाषा
आंतरिक नियंत्रण को कंपनी के प्रबंधन द्वारा विकसित, कार्यान्वित और अनुरक्षित एक प्रणाली के रूप में समझा जा सकता है, ताकि संबंधित उद्देश्यों की प्राप्ति सुनिश्चित हो सके:
- प्रभावशीलता और संचालन की दक्षता,
- संपत्ति की रक्षा,
- धोखाधड़ी और त्रुटियों की रोकथाम और पहचान,
- वित्तीय रिपोर्टिंग की सटीकता और पूर्णता
- प्रासंगिक कानूनों का पालन।
इसमें पांच तत्व शामिल हैं, जो एक दूसरे से जुड़े हुए हैं और सभी फर्मों पर लागू होते हैं, लेकिन उनका कार्यान्वयन फर्म के आकार पर निर्भर करता है। तत्व नियंत्रण पर्यावरण, जोखिम मूल्यांकन, नियंत्रण गतिविधियों, सूचना और संचार और निगरानी हैं।
आंतरिक नियंत्रण के तत्व
आंतरिक नियंत्रण के उद्देश्य
- प्रबंधन के प्राधिकरण के अनुसार लेनदेन की जांच की जाती है या नहीं।
- सही मात्रा और खाते में लेनदेन की त्वरित रिकॉर्डिंग की जाँच करना और वह भी लेखा अवधि में, जिसमें यह है।
- यह पता लगाने पर कि संपत्ति अनधिकृत पहुंच और उपयोग से सुरक्षित है।
- मौजूदा संपत्ति के साथ विभिन्न समय अंतरालों पर और दर्ज किए गए मामलों में मतभेदों की खोज की जाती है।
समीक्षा
आंतरिक नियंत्रण की समीक्षा के तरीके
आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा इसकी समीक्षा है, जिसके लिए ऑडिटर किसी भी तरीके का उपयोग कर सकता है: कथा रिकॉर्ड, चेकलिस्ट, प्रश्नावली और फ़्लोचार्ट।
आंतरिक लेखापरीक्षा की परिभाषा
आंतरिक लेखा परीक्षा को एक निष्पक्ष, तर्कसंगत आश्वासन और परामर्श समारोह के रूप में परिभाषित किया जाता है, जिसे प्रबंधन द्वारा विकसित किया जाता है, ताकि संगठन की गतिविधियों पर नजर रखी जा सके। इसमें सुधारों की सिफारिश करने के उद्देश्य से एक संगठन के कार्यों का नियमित और महत्वपूर्ण विश्लेषण शामिल है। इसका उद्देश्य फर्म के सदस्यों को प्रभावी तरीके से अपनी जिम्मेदारियों का निर्वहन करना है।
आंतरिक लेखापरीक्षा प्रक्रिया
कार्य आंतरिक लेखा परीक्षक द्वारा किया जाता है, जिसे कंपनी के प्रबंधन द्वारा नियुक्त किया जाता है। वह अध्ययन के तहत गतिविधियों से संबंधित विश्लेषण, मूल्यांकन, सिफारिश और सभी प्रासंगिक जानकारी के बारे में प्रबंधन को रिपोर्ट करता है।
आंतरिक लेखापरीक्षा के उद्देश्य
- लेखा अभिलेखों की सटीकता और प्रामाणिकता की जांच करने के लिए, जो कि शासन से आरोपित लोगों को सूचित किए जाते हैं।
- यह पहचानने के लिए कि मानक लेखांकन प्रथाओं, जिन्हें इकाई द्वारा पीछा किया जाता है, के साथ अनुपालन किया जाता है या नहीं।
- धोखाधड़ी का पता लगाने और रोकथाम सुनिश्चित करने के लिए।
- यह जांचने के लिए कि परिसंपत्तियों की खरीद और निपटान के लिए एक उपयुक्त प्राधिकरण है।
- यह सत्यापित करने के लिए कि देनदारियां केवल व्यावसायिक कारणों से और किसी अन्य उद्देश्य के लिए नहीं हैं।
- आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की गतिविधियों की समीक्षा करना, ताकि विचलन और गैर-अनुपालन के संबंध में प्रबंधन की रिपोर्ट करना।
आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक लेखापरीक्षा के बीच मुख्य अंतर
आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक ऑडिट के बीच अंतर को निम्नलिखित आधारों पर स्पष्ट रूप से खींचा जा सकता है:
- संचालन को नियंत्रित करने के लिए प्रबंधन द्वारा लागू की गई विधियों और प्रक्रियाओं, ताकि वांछित छोरों को प्राप्त करने में संगठन की मदद करने के लिए, आंतरिक नियंत्रण के रूप में कहा जाता है। विशेषज्ञ द्वारा अपनी वित्तीय और परिचालन गतिविधियों की समीक्षा करने के लिए फर्म द्वारा अपनाई गई ऑडिटिंग प्रोग्राम को आंतरिक ऑडिट कहा जाता है।
- जबकि आंतरिक नियंत्रण एक संगठन में डिज़ाइन, कार्यान्वित और अनुरक्षित प्रणाली है। आंतरिक लेखा परीक्षा एक ऑडिट फ़ंक्शन है जिसे शासन के साथ आरोपित लोगों द्वारा डिज़ाइन किया गया है, ताकि फर्म की गतिविधियों पर नज़र रखी जा सके।
- आंतरिक नियंत्रण में, एक व्यक्ति के काम को दूसरे द्वारा सत्यापित किया जाता है, जबकि आंतरिक ऑडिट के मामले में, काम का हर एक घटक सत्यापित होता है।
- आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में, काम करते समय एक साथ चेकिंग की जाती है। इसके विपरीत, आंतरिक ऑडिट प्रणाली में काम करने के बाद यह जाँच की जाती है।
- आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का मूल उद्देश्य प्रबंधन नीतियों का अनुपालन सुनिश्चित करना है। इसके विपरीत, आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य धोखाधड़ी का पता लगाना है।
निष्कर्ष
कुल मिलाकर कामकाज का आकलन करने के लिए हर संगठन के लिए आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक ऑडिट दोनों महत्वपूर्ण हैं। आंतरिक नियंत्रण का दायरा आंतरिक लेखापरीक्षा की तुलना में व्यापक है, क्योंकि पूर्व में उत्तरार्द्ध शामिल है।
