वैट और जीएसटी के बीच प्राथमिक अंतर यह है कि जहां वैट माल की बिक्री पर लागू होता है, वहीं जीएसटी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। इसलिए, यह लेख स्पष्ट करेगा कि भारत में दो प्रकार के कर शासनों से संबंधित सभी संदेह और गलतफहमी, एक बार पढ़ लें।
तुलना चार्ट
| तुलना के लिए आधार | वैट | जीएसटी |
|---|---|---|
| अर्थ | वैट एक उपभोग कर है, जो माल के उत्पादन / वितरण के प्रत्येक चरण में मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है। | जीएसटी एक गंतव्य आधारित कर है, जो वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण, बिक्री और खपत पर लगाया जाता है। |
| कराधान का बिंदु | सामानों की बिक्री | माल और सेवाओं की आपूर्ति |
| भुगतान का प्रकार | ऑफलाइन | ऑनलाइन |
| पंजीकरण | यदि टर्नओवर 10 लाख से अधिक है तो अनिवार्य है। | यदि टर्नओवर 20 लाख से अधिक है तो अनिवार्य है। |
| कराधान का आधार | सारांश आधारित | लेन-देन आधारित |
| राजस्व संग्रह | विक्रेता राज्य राजस्व एकत्र करता है | उपभोक्ता राज्य राजस्व एकत्र करता है |
| उत्पाद शुल्क | यह लगाया जाता है, जो बहने योग्य वस्तुओं के निर्माण पर होता है। | इसे लगाया नहीं जाता है। |
| अंतरराज्यीय बिक्री | अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में इनपुट क्रेडिट संभव नहीं है। | अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में इनपुट क्रेडिट का लाभ उठाया जा सकता है। |
वैट की परिभाषा
मूल्य वर्धित कर, या अन्यथा वैट के रूप में कहा जाता है, एक बहु-बिंदु कर प्रणाली है, जिसमें वस्तुओं के उत्पादन / वितरण के प्रत्येक स्तर पर राज्य सरकार द्वारा कर लगाया जाता है।
इस शासन में, बिक्री के विभिन्न स्तरों पर, कैस्केडिंग प्रभाव को समाप्त करने के लिए, माल के वृद्धिशील मूल्य पर कर लगाया जाता है। यह एक प्रकार का उपभोग कर है, जिसमें फर्म द्वारा किया गया मूल्यवर्धन आय और खरीद की लागत के बीच के अंतर के बराबर होता है।
यह माल के खरीदार को इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने की अनुमति देता है, अर्थात पिछले चरण में चुकाए गए कर को शुद्ध कर देयता से काट दिया जाएगा। वैट प्रणाली के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाने के लिए, प्रत्येक डीलर को पंजीकरण प्राप्त करना आवश्यक है।
इस प्रणाली में, वैट को विभिन्न प्रकार की दरों पर लगाया जाता है, 0% कृषि वस्तुओं और सामाजिक महत्व की वस्तुओं, 1% सोने और चांदी के आभूषणों, 4% कच्चे माल या विनिर्माण और पूंजीगत वस्तुओं में उपयोग किए जाने वाले सामान, विलासिता के लिए 20% के लिए है। वस्तुओं और शेष वस्तुओं पर सामान्य स्लैब दर, यानी 12.5% के अनुसार कर लगाया जाता है।
जीएसटी की परिभाषा
जीएसटी का मतलब गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है, जो वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन, बिक्री और खपत पर लगाया गया एक गंतव्य आधारित मूल्य वर्धित कर है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि जीएसटी प्रत्येक चरण में मूल्यवर्धन पर लागू होता है, और कोई अन्य कर नहीं लगाया जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप कैस्केडिंग प्रभाव समाप्त हो जाता है।
इस प्रणाली में, वस्तुओं या सेवाओं का आपूर्तिकर्ता इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने के लिए पात्र है, अर्थात वस्तुओं की खरीद पर भुगतान किया गया GST, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर देय GST के खिलाफ बंद किया जाएगा। इसलिए, अंतिम उपभोक्ता, वितरण श्रृंखला में अंतिम आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए कर को वहन करता है।
भारत में, दोहरे जीएसटी को लागू किया गया है, जो एक साथ केंद्र और राज्य सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं पर कर लगाया जाता है। केंद्र इंट्रास्टेट बिक्री पर कर का शुल्क लेता है, जिसे सीजीएसटी कहा जाता है। केंद्रशासित प्रदेशों के मामले में राज्यों ने एसजीएसटी और ओटीजीएसटी नामक सेवाओं पर कर लगाया। माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए, जो कर योग्य हैं, IGST के तहत कवर किए गए हैं, अर्थात एकीकृत माल और सेवा कर।
भारत में जीएसटी लागू होने के बाद कई अप्रत्यक्ष कर हैं, जो निम्नानुसार हैं:
- CGST स्तर पर : उत्पाद शुल्क, सेवा कर, अधिभार और उपकर
- SGST स्तर पर : ऑक्ट्रोई या एंट्री टैक्स, वैट, लग्जरी टैक्स, सरचार्ज और सेस
- IGST स्तर पर : केंद्रीय बिक्री कर
जीएसटी स्लैब 5%, 12%, 18% और 28% तय किए गए हैं।
वैट और जीएसटी के बीच महत्वपूर्ण अंतर
वैट और जीएसटी के बीच बुनियादी अंतर को निम्नलिखित बिंदुओं की मदद से समझाया गया है:
- वैट या वैल्यू एडेड टैक्स एक अप्रत्यक्ष कर है, जिसमें राज्य स्तर पर वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन और वितरण के प्रत्येक चरण में पिछले चरण में भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट के साथ लगाया जाता है। जीएसटी का विस्तार गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स से होता है, जो कि एकल कर है, जो मूल्य वृद्धि के सिद्धांत पर निर्भर होने वाली वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
- जबकि वैट माल की बिक्री पर लगाया जाता है, जीएसटी में कराधान की बात माल और सेवाओं की आपूर्ति है।
- वैट शासन के तहत पंजीकरण और भुगतान ऑफ़लाइन किया जाता है, जबकि जीएसटी पूरी तरह से एक ऑनलाइन प्रणाली है, जिसमें पंजीकरण, रिटर्न दाखिल करना और अन्य सभी कार्य सामान और सेवा नेटवर्क (जीएसटीएन) द्वारा प्रबंधित एक सामान्य जीएसटी पोर्टल के माध्यम से किए जा सकते हैं।
- जब आपूर्तिकर्ता के पंजीकरण की बात आती है, तो वैट प्रणाली में पंजीकरण अनिवार्य हो जाता है जब आपूर्तिकर्ता का कारोबार रुपये से परे होता है। 10 लाख। इसके विपरीत, यदि आपूर्तिकर्ता का कुल कारोबार रुपये से अधिक है। 20 लाख, तो वह / वह GST के तहत पंजीकरण प्राप्त करने के लिए आवश्यक है।
- वैट प्रणाली कराधान की एक सारांश आधारित प्रणाली है, जिसमें माल के विक्रेता को विशेष अवधि के अंत में रिटर्न जमा करना होता है। इसके विपरीत, जीएसटी एक लेनदेन आधारित कराधान प्रणाली है।
- वैट के मामले में, विक्रेता राज्य राजस्व एकत्र करता है, जबकि जीएसटी में, राजस्व का संग्रह उपभोक्ता राज्य द्वारा किया जाता है।
- वैट प्रणाली में, उत्पाद के निर्माता को इसके उत्पादन पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है और इंट्रा-स्टेट बिक्री पर वैट लगाया जाता है, जो दोहरे उत्पादन का कारण बनता है। दूसरी ओर, जीएसटी में उत्पाद शुल्क को कम किया गया है, और इसलिए ऐसी वस्तुओं पर दोहरे कराधान की कोई संभावना नहीं है।
- वैट प्रणाली के तहत, अंतरराज्यीय बिक्री के मामले में इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ नहीं उठाया जा सकता है। उदाहरण के लिए: मान लीजिए, कपड़े के निर्माण पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क (CENVAT) लगाया जाता है और राज्य के भीतर इसकी बिक्री पर वैट लगाया जाता है। हालाँकि CENVAT और VAT दोनों एक मूल्य-वर्धित कर हैं, लेकिन सेट-ऑफ़ संभव नहीं है क्योंकि वे CENVAT केंद्र सरकार द्वारा लगाए जाते हैं, और राज्य सरकार VAT लगाती है। इसके विपरीत, जीएसटी 'एक राष्ट्र एक कर' सिद्धांत पर आधारित है, इसलिए अंतर्राज्यीय बिक्री के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध है।
निष्कर्ष
द्वारा और बड़े पैमाने पर, वैट पुराने बिक्री कर के सुधार के रूप में उभरा, जिससे कास्केडिंग प्रभाव काफी हद तक दूर हो गया। इसी तरह, वैट से अधिक जीएसटी को अपनाया गया, जिसने अन्य करों, जैसे कि उत्पाद शुल्क, अधिभार, उपकर, प्रवेश कर और इसके बाद, को आगे बढ़ाया, जिसने भारत में कराधान प्रणाली में सुधार किया।
