केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) और वैट के बीच अंतर

• 2019

केंद्र सरकार द्वारा अंतरराज्यीय बिक्री पर CST लगाया जाता है, लेकिन उस राज्य सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है जिसमें बिक्री की गई है। इसके विपरीत, वैट एक राज्य-स्तरीय मल्टीपॉइंट टैक्स है, जो उत्पाद में मूल्यवर्धन में लगाया जाता है, विभिन्न चरणों के उत्पादन और वितरण में एकत्र किया जाता है। इसमें पहले चरण में भुगतान किए गए कर के लिए सेट-ऑफ का प्रावधान है।

दुनिया भर में हर पल सैकड़ों बिक्री लेनदेन होते हैं। उत्पाद के विक्रय मूल्य में बिक्री कर की राशि शामिल होती है, जिसे हम कभी नहीं पहचानते हैं। जब हम बिक्री कर के बारे में बात करते हैं, तो केंद्र और राज्य सरकार दोनों के पास बिक्री कर लगाने की शक्ति होती है, जिसमें केंद्र सरकार अंतरराज्यीय बिक्री या माल की खरीद पर कर लगा सकती है। बिक्री पर लगाया गया कर या तो केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) या मूल्य वर्धित कर (वैट) हो सकता है।

सारणी के रूप में उनके अर्थ के साथ दो उपभोग कर के बीच अंतर जानने के लिए नीचे दिए गए लेख का एक पाठ लें।

तुलना चार्ट

तुलना के लिए आधार	केंद्रीय बिक्री कर (CST)	वैट
अर्थ	वस्तु के कुल मूल्य पर कर लगाया जाता है, जब बिक्री होती है जिसे बिक्री कर के रूप में जाना जाता है।	जब भी उत्पाद में मूल्य जोड़ा जाता है तो वैट उत्पादन और वितरण श्रृंखला के प्रत्येक स्तर पर लगाया जाने वाला कर होता है।
प्रकृति	एकल बिंदु कर	बहु बिंदु कर
कर की चोरी	संभव हो सकता है	संभव नहीं हो सकता
कैस्केडिंग प्रभाव	हाँ	नहीं
पर लगाया	कुल मूल्य	वर्धित मूल्य
खाता रखरखाव	कम प्रयास की आवश्यकता है क्योंकि यह सरल और गणना करने में आसान है।	उचित खातों को बनाए रखा जाना चाहिए क्योंकि यह गणना के लिए व्यापक और जटिल है।
कर का बोझ	उपभोक्ता पर भारी पड़ती है	युक्तिसंगत बनाया।
इनपुट टैक्स क्रेडिट	अनुपलब्ध	उपलब्ध
क्षेत्र	पूरे देश पर लागू होता है।	राज्य के अधिकार क्षेत्र के भीतर लागू होता है।

केंद्रीय बिक्री कर (CST) की परिभाषा

माल की बिक्री या खरीद पर केंद्र या राज्य सरकार द्वारा लगाए गए अप्रत्यक्ष कर के प्रकार को केंद्रीय बिक्री कर के रूप में जाना जाता है। कर पूरे देश में लागू है।

यह एक अप्रत्यक्ष कर है क्योंकि कर का बोझ उपभोक्ता पर पड़ता है, लेकिन इसे वसूलने की जिम्मेदारी उपभोक्ता की है और एकत्रित कर को कर अधिकारियों को सौंपना माल के खुदरा या विक्रेता पर पड़ता है। अंतरराज्यीय बिक्री पर भारत सरकार द्वारा केंद्रीय बिक्री कर लगाया जाता है, जबकि राज्य सरकार अंतर्राज्यीय बिक्री पर बिक्री कर लगाती है। हालांकि, कई राज्यों ने अपने स्वयं के बिक्री कर अधिनियम (वैट अधिनियम) को अपनाया है, जिस पर विभिन्न दरों पर वस्तुओं पर कर लगाया जाता है।

कई वस्तुएं हैं जो अभी भी बिक्री कर की सीमा से परे हैं और यही कारण है कि उन्हें कर से छूट दी गई है। भारत में, लग्जरी वस्तुओं या उच्च लागत की वस्तुओं पर कर अधिक वसूला जाता है या जिनकी खपत स्वास्थ्य के लिए अच्छी नहीं होती है और कर आवश्यक रूप से कम लगाया जाता है।

मूल्य वर्धित कर (वैट) की परिभाषा

वह कर, जो प्रत्येक पक्ष द्वारा कमोडिटी के अतिरिक्त मूल्य पर लगाया जाता है, वैट के रूप में जाना जाता है। दूसरे शब्दों में, यह कुल आउटपुट टैक्स और कुल इनपुट टैक्स के बीच का अंतर है। यहां इनपुट टैक्स से तात्पर्य इनपुट पर कर से है, अर्थात पंजीकृत डीलर से की गई स्थानीय खरीद, जबकि आउटपुट टैक्स का मतलब है आउटपुट पर कर यानी राज्य के भीतर की गई बिक्री पर कर।

वैट मूल्य वर्धित कर के लिए उपयोग किया जाने वाला एक संक्षिप्त नाम है। यह एक बहुस्तरीय कर है, जो तब लिया जाता है जब उत्पादन और वितरण के हर एक बिंदु पर लेन-देन होता है। यह एक गंतव्य आधारित कर है।

वैट एक उपभोग कर है क्योंकि कर का अंतिम बोझ अंतिम अंतिम उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाता है। यह एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर भी है क्योंकि करदाता उपभोक्ता है जबकि करदाता वस्तुओं का विक्रेता है। वैट के तीन वैरिएंट हैं: ग्रॉस प्रोडक्ट वेरिएंट, इनकम वेरिएंट और कंजम्पशन वेरिएंट। कंजम्पशन वेरिएंट दुनिया भर में सबसे ज्यादा इस्तेमाल किया जाने वाला वेरिएंट है। वैट की गणना के तरीके हैं:

• जोड़ विधि
• चालान विधि
• घटाव विधि

केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) और मूल्य वर्धित कर (वैट) के बीच मुख्य अंतर

केंद्रीय बिक्री कर और वैट के बीच प्रमुख अंतर निम्नलिखित हैं:

1. सेल्स टैक्स सेल्स पर लगने वाला टैक्स है। मूल्य वर्धित कर, आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक पक्ष जैसे आपूर्तिकर्ता, निर्माता, थोक व्यापारी, वितरक या खुदरा विक्रेता, आदि द्वारा किए गए मूल्यवर्धन पर कर है।
2. बिक्री कर एक एकल-चरण कर है, लेकिन VAT एक बहु-चरणीय कर है।
3. वैट में, सेल्स टैक्स की तुलना में टैक्स चोरी की संभावना बहुत कम होती है जिसमें टैक्स की चोरी आसानी से की जा सकती है।
4. बिक्री कर के मामले में दोहरा कराधान हमेशा होता है, जबकि वैट कैस्केडिंग प्रभाव से पूरी तरह मुक्त है।
5. बिक्री कर कुल मूल्य पर लगाया जाता है, लेकिन वैट में केवल वस्तु में जोड़े गए मूल्य पर कर लगाया जाता है।
6. बिक्री कर की गणना करना आसान है जबकि वैट की गणना के लिए समय और प्रयास की आवश्यकता होती है।
7. बिक्री कर में, कर का बोझ उपभोक्ता द्वारा वहन किया जाता है। दूसरी ओर, कर का बोझ तर्कसंगत है।
8. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) वैट में उपलब्ध है लेकिन बिक्री कर में नहीं।
9. बिक्री कर लगाने का अधिकार केंद्र सरकार और राज्य सरकार दोनों के हाथों में है, लेकिन वैट केवल राज्य सरकार द्वारा लगाया जाता है।

निष्कर्ष

भारत में, वैट को वर्ष 1986 में पहली बार MODVAT यानी संशोधित मूल्य वर्धित कर के रूप में पेश किया गया था, लेकिन कुछ कमियों के कारण, 2000 में केंद्रीय मूल्य वर्धित कर (CENVAT) सरकार द्वारा लाया गया था। देश के सभी राज्यों में पहली बार वैट प्रणाली। इसके बाद, कुछ अन्य राज्यों ने हरियाणा के नक्शेकदम पर चलते हुए वैट लागू करने का विकल्प चुना। वर्तमान में, वैट देश के सभी राज्यों में लागू है।

पिछले कुछ वर्षों से, बिक्री कर कुछ विवादों से पीड़ित है, जैसे कि इसमें पारदर्शिता और दोहरे कराधान का अभाव है जो कर चोरी का बहुत कारण है। इसीलिए सेल्स टैक्स को वैट से बदल दिया गया है।